Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
style=”text-align:center”>
Thiquocgia.vn hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và trực tiếp trên GTGT, hồ sơ thủ tục khai thuế và cách xác định đối tượng theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật quản lý thuế và Thông tư 219/2013/TT- BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng.
Cách kê khai thuế theo phương pháp khoán
Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/KK-TNCN
Hướng dẫn đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân năm 2016
I. Cách Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Chú ý: Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh. Có thể gửi Thông báo đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20/12 năm liền kề.
2. Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % X Doanh thu
Trong đó:
a. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định như sau:
b. Doanh thu để tính thuế GTGT trên doanh thu quy định như sau:
Ví dụ: Công ty A là Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Có doanh thu phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính và dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.
Thì không phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu từ hoạt động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT)
Nhưng phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.
3. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.
II. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT
1. Đối tượng áp dụng
Doanh nghiệp hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
2. Cách tính thuế GTGT phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng X 10%
Trong đó:
a. 10% là thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
b. Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào.
3. Hồ sơ khai thuế GTGT
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT.
III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh nhé).